什么是会计呢?会计是一种经济管理工作。下面这篇文章是笔者整理分享的关于会计记账的相关内容,对会计内容感兴趣的同学可以进来看看哦!
一、会计报表是什么?
用会计语言(会计科目)描述的账簿。一个会计账目报表的生成,都依赖于会计凭证的记录,以下用一个案例搞懂会计凭证的记录。
二、看一个订单
如用户在平台上购买一个服务,账单如下:服务本身收费100,商家补贴5,平台补贴10,教辅教具由其他商家提供,收费8,那么计算下来,用户需要实际支付的金额为93,这是一个常规的面向用户的账单。
用户付款后,平台会做后续计算,如平台的佣金和返佣:平台抽佣=(服务-商家补贴)*10%;假定返佣0.1。
1. 清结算账单
这时候一个常规清结算账单为:
商家A收入=服务-补贴-抽佣+返佣=100-15-9.5+0.1=85.6商家B收入=教辅=8平台收入=佣金-返佣=9.5-0.1=9.4三、财务记账
那么基于以上的账务,怎么做会计凭证的记录呢?注意校验每个凭证的借贷平衡。
四、财务记账-最简流程
先简化一下流程,不考虑红包、返佣,从一个最简流程开始:
用户购买服务A,100元平台抽佣10%,10元商家A可结算,90元
会计凭证怎么记?
1. 收单(用户支付)借 银行存款(资产) +100贷 代收商家款(负债) +1002. 完单(服务完成)
1)结转实付
借 代收商家款(负债) -100贷 应付商家款(负债) +100
2)佣金 10
3. 结算
1)商家结算
借 应付商家款 -90贷 支付平台 +90到这里90转由支付平台处理,业务的账务已经理清。五、财务记账-加入红包补贴的记账
可以看到整个账务还是比较简单的,如果这时候进一步加入红包优惠呢?
用户购买服务A实付=商品金额100-商家补贴5-平台补贴10=100-15=85元平台抽佣10%=(商品金额100-商家补贴5)*抽佣10%=(100-5)*10%=9.5元商家A可结算=商品金额100-商家补贴5-平台抽佣9.5=100-5-9.5=85.5元
那么会计凭证如何记录?
1. 收单(用户支付)借 银行存款(资产) +85贷 代收商家款(负债) +85借 代收商家款(负债) -85贷 应付商家款(负债) +85
2)确认补贴,10元平台红包
3) 收入费扣减
借 主营业务收入 -10贷 市场推广费 +10-佣金 9.5借 应付商家款 -9.5贷 主营业务收入 +9.5借 应付商家款 -85.5贷 支付平台 +85.5到这里85.6转由支付平台处理,业务的账务已经理清
可以看到,增加补贴后,凭证记账中,多了平台补贴相关凭证的记录(下划线部分);商家的补贴也需要从商家收入中扣除。
六、财务记账-加入返佣0.1的记账
如果这时候进一步加入返佣补贴呢?
用户购买服务A实付=商品金额100-商家补贴5-平台补贴10=100-15=85元平台抽佣10%=(商品金额100-商家补贴5)*抽佣10%=(100-5)*10%=9.5元商家A可结算=商品金额100-商家补贴5-平台抽佣9.5+平台返佣0.1=100-5-9.5
=85.6元
2) 确认补贴,10元红包
3)收入费扣减
4)佣金 9.5
5)返佣 0.1
借 应付商家款 -85.6贷 支付平台 +85.6到这里85.6转由支付平台处理,业务的账务已经理清。
可以看到返佣的凭证记录(见加粗部分),并影响商家结算金额,也非常简单。
七、财务记账-加入教辅结算
进一步加入教辅结算,即可还原完整的流程。
服务本身收费100,商家补贴5,平台补贴10,教辅教具由其他商家提供,收费8,那么计算下来,用户需要实际支付的金额为93,这是一个常规的面向用户的账单。
清结算账单如下
完整的凭证记录如下
1) 结转实付
借 代收商家款(负债) -85贷 应付商家款(负债) +852) 确认补贴,10元红包借 市场推广费 -10贷 应付商款 +10
3) 收入费扣减
4) 佣金 9.5(教辅不抽佣)
5) 返佣 0.1
6) 教辅收入
7) 教辅成本
3. 结算
1) 商家A(服务)结算
2) 商家B(教辅)结算
至此,可以看到一个完整的交易流程及其会计凭证的记录,其实拆开看,内容是比较简单的。当然每个公司有自己的记账习惯,具体可以与公司财务确认。
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